Вычет по предыдущим годам декларации — что и где писать?

Последнее обновление от 04.07.2019

Если официальный доход не позволяет получить весь имущественный вычет за один налоговый период, остаток переносится на следующие годы.

Особенность подачи последующих деклараций — в необходимости отразить все выплаченные ранее возвраты по заявленному объекту недвижимости. Цифры из предыдущих отчётов аккумулируются и отражаются единой суммой в графе 2.1 Приложения 7 документа.

При этом фиксировать нужно не НДФЛ, уплаченный работодателем, а общий размер доходов, облагаемых данным налогом.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

• часть, учтенная в предыдущих периодах;
• часть, заявленная к получению в текущем отчете;
• часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

• п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Как узнать размер переходящих вычетов

Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:

• обратиться в Налоговую инспекцию (лично или через обратную связь на сайте ФНС);
• взять данные из предыдущих отчётов 3-НДФЛ;
• расчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ от работодателя.

Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:

• узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
• сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).

Пример заполнения

Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:

• на бланке декларации;
• через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Заполнение декларации с использованием программы

Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации.

В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа.

Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.

• В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
• Выбираем ставку в 13%.

Выбираем ставку 13 процентов

• Нажимаем на зелёный плюсик под ставкой и вводим информацию о работодателе.
• Ниже нажимаем ещё один плюсик и заполняем сведения о доходах (код указан в справке 2- НДФЛ).

Заполняем сведения о доходах

• Заработок вносится за каждый месяц, общая сумма рассчитывается автоматически.
• Под общей суммой нужно указать часть заработной платы, которая была удержана (найти точную цифру можно в пункте 5 справки 2-НДФЛ).

Удержанная сумма

• Затем переходим во вкладку вычеты и заполняем информацию об объекте недвижимости
• Из имеющихся вариантов выбираем «имущественный».

Выбираем имущественный вычет

• Нажимаем зелёный плюсик, чтобы добавить объект недвижимости.
• В открывшемся окне внимательно вводим следующую информацию:
  • способ приобретения имущества;
  • признак налогоплательщика (собственник и пр.);
  • кадастровый номер объекта;
  • дата регистрации права собственности;
  • стоимость объекта;
  • если заявитель — пенсионер, нужно поставить галочку в соответствующей графе.

Сведения об объекте

• После заполнения данных внизу отобразится общая цена объекта, а под ней поле — «Вычет за предыдущие годы».
• В это поле вносим сумму возврата, полученную за ранее. В нашем случае это 2 предшествующих отчетных года — 2016 и 2017. Расчёт проводится по алгоритму, рассмотренному нами выше. Доход в 480 тысяч рублей мы умножаем на два и получаем сумму в 960 тысяч. Её мы вносим в нужное поле.
• Затем нажимаем кнопку «Сохранить». Все необходимые листы формируются автоматически.
• Вот так будет выглядеть Приложение 7 с данными о вычетах за предыдущий период, нынешний и последующий.

Пример приложения 7

• Обратите внимание, в п. 2.1 указаны ранее учтенные вычеты, в п. 2.6 — сумма льготы на отчетный период, а в п. 2.8 — неиспользованный остаток, переходящий на следующий налоговый период.

Если декларация заполняется без использования программы, то те же данные вносятся вручную в соответствующие листы документа.

Получение вычета сразу за несколько лет

Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:

• максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
• наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
• учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).

Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.

При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.

В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.

Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.

При заполнении отчёта в программе «Декларация» потребуется установить сразу несколько приложений — за каждый налоговый период. На сайте ФНС доступны версии программ за 3 предшествующих года. Отчёт за каждый отдельный период заполняется в соответствующей версии.

В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:

1. Начинаем заполнять отчёт с 2016 г. Открываем программу «Декларация 2016». В доходах указываем 480 тысяч, в полученных ранее вычетах не пишем ничего. Сохраняем документ. Это будет отчёт за 2016 г.
2. Создаём новый отчёт — за 2017 г. Для этого открываем программу для 2017 г. Указываем доход, полученный именно в тот промежуток времени. Допустим, это будут те же 480 тысяч рублей. Далее заполняем информацию об имущественных возвратах. В строку «Вычет за предыдущие годы» вносим данные из 3-НДФЛ 2016 (480 тысяч рублей).
3. Теперь переходим к заполнению декларации 2018. Открываем программу за 2018 г. Заносим сведения о доходах (480 тысяч). Переходим к данным об имущественном вычете. В поле о предыдущих возвратах заносим сумму за два предшествующих года. Нужно сложить цифры, указанные в отчетах 2016 и 2017. В нашем случае это будет 480 000 + 480 000. Итого, 960 тысяч. Отмечаем эту цифру в нужном поле.
4. Сохраняем все три файла. При обращении в ФНС подать нужно будет каждую декларацию.

При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.

Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.

Программное обеспечение предназначено для тех, кто обращается в ФНС лично. При этом Налоговая инспекция предлагает гражданам ещё одну опцию — заполнить и подать документы онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ведомства. Туда же заносятся все данные и автоматически отправляются на проверку.

Источник: https://za-vychetom.ru/declaraciya-3-ndfl/predydushhie-gody/

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

• Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2016 и 2017 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2019 году при подаче декларации за 2018 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.

• Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2016 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2017 году — 250 000 рублей, в 2018 — 300 000 рублей. В сумме за 2016-2017 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.

• Сумма за отчетный 2018 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

 

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

• Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.

• Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда

• Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
• Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы. Для примера обращение может быть таким:

Доброго времени суток, при заполнении декларации 3 НДФЛ за 2018, для возврата имущественного налогового вычета за квартиру (тут можно указать адрес) мне необходимо узнать сумму вычета по предыдущим годам. Ответ прошу прислать на мой e-mail. Заранее благодарю за ответ. 

Говорят, ответ от налоговой службы приходит не позднее 14 дней с момента обращения.

Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

Источник: https://deklaracia3ndfl.ru/vychet-po-predydushchim-godam.html

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Такие странные понятия как “вычет по предыдущим годам декларации” и “сумма, перешедшая с предыдущего года” вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

Чтобы раз и навсегда разобраться в этом, давайте ответим на вопросы:

• что такое вычет по предыдущим годам декларации
• откуда берется сумма, перешедшая с предыдущего года
• как это все рассчитывается
• как заполнить 3-НДФЛ (что и где писать в декларации, рассмотрим подробный пример)

Готовы? Вперед!!

Что такое вычет по предыдущим годам декларации

Начнем с того, что фраза «Вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог (или ндфл) при покупке любого жилья:

• дома,
• квартиры,
• комнаты,
• земельного участка.

И снова возникают вопросы:

• что такое подоходный налог
• как его можно вернуть

Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать Налог на доходы физических лиц или НДФЛ.

• Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
• Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.
• Например, если Вы получаете заработную плату в 10 000 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас налог 13% (1300 рублей), и на руки Вы получите 8 700 рублей.
• Этот подоходный налог, который у вас удержали, можно вернуть.
• На сегодняшний день существует 5 налоговых вычетов:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные,
• профессиональные
• и вычеты по ценным бумагам.

Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

С первым вопросом разобрались. Переходим ко второму.

Для большей наглядности предлагаю посмотреть видеоурок по этой теме или продолжить чтение статьи.

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется?2 000 000 – 300 000 = 1 700 000 руб.

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. – это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. – это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

1. В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.
2. На следующий год мы заработали 400 000 руб.
3. А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

• Решаем математическую задачку для 1-го класса:
• Складываем наш доход за предыдущие года:
• 300 000 + 400 000 = 700 000 руб.
• Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

1. Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание:
2. 2 000 000 – 300 000 – 400 000 – 500 000 = 800 000 руб.
3. Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

• ПОВТОРЯЮ!
• Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.
• Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья – это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 – 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья –повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 400 000 руб.

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья –повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации.Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 500 000 руб.

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 – 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

Если Вы хотите получить индивидуальный расчет в Вашем случае, Вы можете воспользоваться услугами нашего специалиста. Закажите скайп-консультацию или заполнение 3-НДФЛ прямо сейчас!

Похвастайтесь своими результатами в х под этим видео.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ????

Источник: https://nalog-prosto.ru/vychet-po-predydushhim-godam-deklaratsii-i-summa-pereshedshaya-s-predydushhego-goda/

Вычет по предыдущим годам по декларации что писать 2019

13-ноя-2019

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года. Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов.

Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета. Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ.

Декларация 2019 вычет по предыдущим годам что писать

А это означает, что можно вернуть подоходный налог или НДФЛ при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели.

Вычет по предыдущим годам по декларации что писать 2019

• Например, если гражданин получает заработную плату в 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит у него налог 13%, а это 1300 рублей. Для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц – или 300 тысяч рублей в год. А теперь следует сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, и получится 1 миллион 700 тысяч рублей.
• Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации? Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год. За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – триста тысяч рублей. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры? Итак, куплена квартира стоимостью 3 миллиона рублей.
• На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. Как получить налоговый вычет по предыдущим годам, читайте тут. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В примере декларация подается именно за этот третий год, при этом принимается, что за все предыдущие годы уже получен возврат. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации.
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на ежегодный возврат ипотечных процентов, читайте по ссылке: рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации? В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. Следует повторить, что 500 тысяч рублей заработаны за тот год, за который сейчас подается декларацию 3-НДФЛ.
• То есть это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.
• Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание.

Декларация 2019 вычет по предыдущим годам что писать

Из 2 миллионов налоговой льготы нужно вычесть все доходы за три года. Именно эта сумма будет остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год был учитываем, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата.

Поэтому на следующий год вычет уменьшится на полученную сумму.

Вычет по предыдущим годам по декларации 2019 что писать

1. В примере вычет по предыдущим годам декларации – 700 тысяч рублей.
2. Сумма, переходящая на следующий год, – 800 тысяч рублей. Далее на конкретном примере будет рассмотрено, что именно и в каких строчках нужно записать, какие цифры отразить в бланке декларации.

3. Следует рассмотреть живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Доход за предыдущие три года был 300, 400 и 500 тысяч соответственно. Куплена квартира в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые. Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

4. В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишется размер налогового вычета, равная стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму. Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

   «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется число из прошлогодней декларации.

5. «Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период» – это вычет по предыдущим годам декларации.

6. Раз в прошлом году доход был 300 тысяч рублей, и с него получили возврат, то и здесь пишется это число. Теперь осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год.
7. «Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года», – 1 миллион 700 тысяч рублей.

   Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей вычитается доход за предыдущие годы. А также вычитаются доходы за текущий год – 400 тысяч рублей.

8. В итоге остаток, переходящий на следующий год, получается 1 миллион 300 тысяч рублей. Сумма фактически произведенных расходов остается прежней – 2 миллиона рублей.

9. Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации.
10. Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то при суммировании этих двух цифр получается 700 тысяч рублей.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей.

Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год, – 500 тысяч рублей. И в результате получается число – 800 тысяч рублей.

Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимается доход за предыдущие годы. Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме.

И так продолжается из года в год, пока полностью не вернется полагающийся налоговый вычет.

Вычет по предыдущим годам декларации. Что и где писать

Если для того, чтобы купить жилье, вы брали целевой кредит – ипотеку, то на сумму уплаченных по нему процентов вы можете заявить имущественный вычет. Сумма «процентного» вычета по общему правилу не может превышать 3 млн руб.

К налоговой декларации с ипотекой необходимо приложить справку из банка с суммой уплаченных процентов и копию кредитного договора (п. Заполнение декларации 3-НДФЛ с ипотекой одним из вышеперечисленных способов поможет избежать ошибок.

С 2014 года вычет по процентам – это самостоятельный вычет, который может быть предоставлен отдельно от основного вычета по расходам на жилье, т. А вот заполнение декларации вручную на бумаге не исключает того, что вы можете допустить какие-то ошибки, из-за которых ИФНС впоследствии откажет вам в вычете и вам придется переделывать 3-НДФЛ и подавать уточненную декларацию.

220 НК РФ) С 2019 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. В декларации имущественный вычет по процентам показывается в Приложении 7. Проще всего заполнить декларацию либо через Личный кабинет на сайте ФНС, либо при помощи специальной программы, разработанной налоговиками.

Вычет по предыдущим годам декларации — что и где писать?

В связи с этим мы не будем приводить пример заполнения бумажной декларации 3-НДФЛ с заявленным вычетом по ипотечным процентам.

Имущественный налоговый вычет доступен после приобретения недвижимости за наличный расчет или по ипотеке. Сведения об остатке можно узнать из прошлых налоговых деклараций.

Он предоставляется, только если гражданин является плательщиком НДФЛ и получает регулярный доход. Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Предусмотрена возможность обратиться с запросом в ФНС, а также посчитать остаток самостоятельно. Получить выплату можно согласно Приказу ФНС РФ от года.

Оформление договора ипотечного займа проводится на основании ФЗ от № 102. Декларация 3-НДФЛ при оформлении второго и последующих вычетов в счет остатка заполняется по стандартной схеме.

сначала заявитель должен полностью исчерпать лимит в 260 тыс.

Остаток переносится на каждый последующий год, до тех пор, пока он не будет исчерпан. Купля-продажа недвижимости оформляется согласно нормам ГК РФ.

Заявитель обозначает: Потребуется указать стоимость объекта недвижимости, за который оформляется вычет или сумму оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Таким образом, сумма вычета, которая перешла гражданину с 2017 года, составляет 800 тыс.

Из нее государство выплатит гражданину за покупку земли 104 тыс. рублей и только потом обращаться за компенсацией сумм, выплаченных за проценты по жилищному займу.

Вычет можно получить единовременно или помесячно, если выплата оформляется на работе. Следует также указать суммы вычетов по предыдущим годам. Если гражданин использует остаток по приобретению жилья, то в декларации нет смысла указывать остаток, который у него может быть после оплаты ипотеки, особенно когда вычет использовался супругом за выплату кредита по долевой недвижимости.

Декларация предоставляется в конце налогового периода. Если вычеты были реализованы еще до 2014 года, то их последующее оформление невозможно. и выплате процентов позже (в 2015 и т.д.) возмещение можно получить по неограниченной сумме процентов.

рублей, то государство должно будет возместить 13% от этого размера, разумеется, если заемщик платит НДФЛ. Ее можно посмотреть из деклараций за предыдущие годы.

Если документ оформлялся в электронном виде на сайте ФНС, то сведения будут храниться на компьютере или в личном кабинете налогоплательщика. Затем гражданин покупает земельный участок за 1 млн.

По ипотеке можно компенсировать 13% от совокупного размера процентов, что возможно, если на эту сумму был оплачен подоходный налог.

– реальная сумма, которую заявитель сможет получить при следующей покупке недвижимости.

В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог.

Если жилье приобреталось по заниженной стоимости, например, в договоре указана меньшая стоимость, а на деле она в два раза больше, то вычет за проценты получится оформить только на сумму приобретения жилья, указанную в договоре. Отдельных действий по его переводу на следующий налоговый период совершать не потребуется.

Право на выплату переходит и в случае, когда вычет был распределен между супругами. Например, позже гражданин покупает земельный участок в ДНТ стоимостью в 300 тыс. Доступный вычет у него, с учетом ранее приобретенной квартиры, составляет по-прежнему 85800 руб.

Вычет по предыдущим годам декларации. Что и где писать?

Условия: до 2014 года имущественный вычет ни разу не предоставлялся и документы о праве на объект оформлены после 1 января 2014 года.

Сумма с которой можно получить вычет осталась неизменной и составляет 2 000 000 рублей. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от № 212-ФЗ).

Если получить вычет полностью не удалось, то остаток можно будет получить в дальнейшем с другой купленной недвижимости (подп. Пример – квартиру купили в 2009 году, а в налоговую обратились первый раз в 2016 году.

Получать вычет можно за 2013, 2014, 2015 годы и так далее, пока не будет получена вся сумма.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма

1. В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог.

   Если жилье приобреталось по заниженной стоимости, например, в договоре указана меньшая стоимость, а на деле она в два раза больше, то вычет за проценты получится оформить только на сумму приобретения жилья, указанную в договоре. Отдельных действий по его переводу на следующий налоговый период совершать не потребуется.

   Право на выплату переходит и в случае, когда вычет был распределен между супругами. Например, позже гражданин покупает земельный участок в ДНТ стоимостью в 300 тыс. Доступный вычет у него, с учетом ранее приобретенной квартиры, составляет по-прежнему 85800 руб.

2. Чтобы получить остаток, нужно из общей суммы вычета отнять сумму всех налоговых вычетов (компенсаций). Если остаток вычета перешел на новый период, но заявитель перестал платить подоходный налог, то право на выплату от государства он временно утрачивает. Ее он сможет получить, подав в налоговую инспекцию новую декларацию.

3. Например, предыдущая сумма вычета выплачивалась в 2016 году с 1.2 млн. Как узнать остаток налогового вычета на квартиру – можно выяснить сумму в прежней декларации либо отправить запрос в ФНС, в том числе в электронном виде. Остаток рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости и суммы ранее полученного возмещения.

   Остаток автоматически переносится на следующий год. Но получить его можно только при наличии налогооблагаемой базы и факта покупки недвижимости.

4. Для работы на сайте ФНС потребуется предварительная регистрация, а также активация ключа (ЭЦП). Например, гражданин купил квартиру с черновой отделкой за 1 млн.

   Подавать декларацию на покупку недвижимости можно в любой год, даже если недвижимость была приобретена в 2019 года, то вычет можно получить даже в 2020 году, но с учетом, если гражданин в этом году платит подоходный налог.

5. Исключения предусмотрены для пенсионеров, которые получают вычет за 3 предыдущих года до пенсии, при условии, если эти года они работали по трудовому договору или получали прибыль.
6. Необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление о получении вычета.
7. Его можно оформить в бумажном или заблаговременно в электронном виде.

8. Заявитель должен обозначить свои доходы, а также предоставить сведения, подтверждающие факт покупки недвижимости или оформления ипотечного займа.
9. Налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры является одним из вариантов возврата средств.
10. Как оформить отказ от налогового вычета в пользу супруга? Как посчитать стандартный налоговый вычет на ребенка?

Сумма с которой можно получить вычет осталась неизменной и составляет 2 000 000 рублей. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от № 212-ФЗ).

Если получить вычет полностью не удалось, то остаток можно будет получить в дальнейшем с другой купленной недвижимости (подп. Пример – квартиру купили в 2009 году, а в налоговую обратились первый раз в 2016 году.

• Получать вычет можно за 2013, 2014, 2015 годы и так далее, пока не будет получена вся сумма.
• Для этого нужно подать за каждый год документы в налоговую, но так как первый раз обратились в налоговую только в 2016 году, то 2012, 2011, 2010 года уже не учитываются.
• Единственное, если есть возможность получить вычет, то лучше его получить, вдруг лет через 5 его отменят как материнский капитал.
• Проверка по закону может занять до 3 месяцев, до 1 месяца отводится на перечисление средств.
• Налоговые вычеты по НДФЛ — это неплохая возможность для граждан вернуть часть налогов, уже уплаченных ими в бюджет.
• Но для того чтобы это приятное событие состоялось, придется разобраться в том, как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
• Кстати, нужно учесть, что ФНС приняла новую форму декларации 3-НДФЛ.

Изменения коснулись в основном заполнения данных для получения налоговых вычетов. О том, кому и в каких случаях можно вернуть деньги, уже ушедшие в бюджет (это и означает получить вычет), мы писали в статье — посмотрите таблицу.

Здесь же разберемся, как заполнить необходимую для возврата налога декларацию. Бланк 3-НДФЛ для налогового вычета скачать можно в старом виде в конце статьи.

Приказ ФНС России от № ММВ-7-11/569@ внес изменения в порядок заполнения декларации 3-НДФЛ. Это касается тех, кто не успел вернуть часть уплаченного подоходного налога.

Со следующего же года эта форма декларации будет недействительной.

Собственно, ФНС не впервые меняет бланк декларации.

Источник: http://evrika-game.ru/vychet-po-predyduschim-godam-po-deklaracii-chto-pisat-2019

Вычет по предыдущим годам и остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года в 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-02 в 12:26

Получить сразу деньги, положенные за 3 года, — выгодно, т. к. придет крупная сумма. Как вернуть уплаченные налоги за несколько лет при покупке квартиры?

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ: что писать

Налоговый кодекс в главе 23, посвященной подоходному налогу, предоставляет гражданам при определенных условиях возможность вернуть уплаченный ранее налог либо не платить его в будущем. Эта возможность называется правом на вычет. Вычеты приведены в ст.218 — 221 НК РФ.

Что такое вычет — это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ. Уменьшение базы влечет уменьшение налога, и разница между налогом до применения вычета и после его применения — то, что вы получите.

Важно!

В НК РФ приведены максимальные суммы возмещения, но если ваши расходы меньше этих сумм, то вы можете вернуть только в пределах фактических расходов.

Пример 1

Согласно ст.219 НК РФ максимальный вычет за расходы на свою учебу составляет 120 000 рублей, но фактические расходы Гавриловой меньше — только 40 000, значит, и ее база обложения будет уменьшена на 40 000.

Второе ограничение — сама база обложения. Если она меньше вычета, то и возврат будет рассчитываться по базе.

Пример 2

Гаврилова Ольга платит 150 000 рублей за свою учебу. Ее доходы за календарный год составили 100 000 рублей, т. к. реально оплачивает ее обучение супруг.

Первый лимит — фактические расходы и максимальная сумма. Фактические расходы Гавриловой — 150 000, а максимальное возмещение по ст.219 — 120 000 рублей. Следовательно, для расчета берется максимальное значение компенсации.

Второй лимит — база. У Гавриловой база меньше, чем максимум вычитаемой суммы, следовательно, для исчисления берется база. Т.е. всегда берется наименьшее из значений. В итоге из базы будут вычтены 100 000 рублей, база станет равна нулю. Эта разница и есть сумма для расчета возмещения.

При этом способ получения возмещения зависит от воли плательщика:

• за прошлые периоды — как бы обратной силой; возможно только в том случае, если право на вычет возникло в прошлых годах, хотя бы — в прошедшем году;
• за будущие периоды — способ получения у налогового агента, или у работодателя: после получения ответа от ИФНС по декларации 3-НДФЛ подается заявление работодателю, чтобы он не взимал с зарплаты подоходный налог на период до исчерпания размера вычета.

В первом случае имеет место возврат уплаченных сумм налога, а во втором — получение зарплаты без взимания 13%. Возвратом можно охватить 3 прошедших года — если право на него возникло тоже 3 года назад или ранее. Если право появилось ранее, то вернуть всё равно можно только за последние 3 года, все предыдущие года «сгорают».

Итак, что такое вычет по предыдущим годам в 3-НДФЛ — это возврат уплаченного за эти годы налога при соблюдении условий главы 23 НК РФ. Для возврата сразу за 3 года необходимо подать 3 отдельные декларации с отдельными справками о доходах (за каждый год), чеками и пр. Документы, которые не менялись, можно приложить только к одному отчету, например, договоры, лицензии и т. д.

Важно!

За каждый год необходимо заполнять ту форму, которая действовала на тот момент.

Скачать бланки 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов за разные периоды можно по ссылке.

Как посчитать вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ — опираясь на справки 2-НДФЛ. Вам нужно обратиться к бухгалтеру по месту работы и запросить справки за каждый год. Эти справки содержат важнейшую информацию — какая сумма подоходного налога была уплачена за вас работодателем при начислении зарплаты. В справке будут отдельные суммы по месяцам и итог за весь год.

Далее нужно посчитать расходы, подлежащие возмещению, например, за учебу, за 3 года. Обратите внимание, какая дата указана в чеке, если вы оплатили сразу за весь курс в сентябре 2015 года, то эти расходы не попадают в компенсацию, а если транзакция произведена в 2016 году, начиная с 1 января, то можно возместить траты. Соотнесите расходы с лимитами по НК РФ и базой.

Пример 3

Гаврилова Ольга платит за свое высшее образование 90 000 рублей в год. Она работает агентом по недвижимости и зарабатывает 600 000 рублей в год, из которых платит НДФЛ — 78 000 рублей. На пятом курсе она решила получить социальный вычет за обучение.

Несмотря на то, что расходы имели место за 4 прошлых года, Гаврилова не может возместить их за первый курс. За остальные курсы она вернет по 78 000 рублей. Всего: 78 000 + 78 000 + 78 000 = 234 000 рублей. Пятый курс она сможет компенсировать только в следующем году.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: как рассчитать

Самый крупный вычет для граждан по подоходному налогу — имущественный: 260 000 за жилье и до 390 000 за ипотечные проценты. Поэтому часто возврат этих сумм растягивается на несколько лет, особенно для тех лиц, которые платят за год намного меньше НДФЛ, чем потенциально могут вернуть, т. е. у них имущественный вычет больше дохода за год.

Согласно ст.220 такой возврат предоставляется каждому гражданину один раз в жизни и в полном размере — остаток будет переносится до окончательного исчерпания, даже если перенос затянется на десятки лет. Если вы не получили полностью возмещение с одного объекта, то можно дополучить остаток в любое время в будущем — за другой.

Пример 4

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей налога. Она купила квартиру в 2016 году за 2 500 000 рублей и хочет в 2019-ом подать документы на возврат за 3 года.

За 2017 год возврат составит столько же: 65 000 рублей. Остаток: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 рублей.

За 2018 год будет возвращена сумма в 65 000, а остаток равен: 1 000 000 — 500 000 = 500 000 рублей. Таким образом, если и в 2019 году ее зарплата останется такой же, то полностью она вернет причитающиеся суммы, когда в 2020-ом подаст заявление на возврат НДФЛ 2019-ого года. Всего Гавриловой будет возвращаться подоходный налог в течение 4 лет.

Пример 5

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей НДФЛ. Она купила комнату в 2016 году за 1 000 000 рублей и хочет в 2019-ом году подать документы на компенсацию.

За 2016 год Гавриловой вернут 65 000 рублей. Переходящий остаток: 1 000 000 (берутся фактические расходы, т. к. они меньше максимума вычета) — 500 000 рублей.

В 2017 году она снова вернет ту же сумму. Остаток: 500 000 — 500 000 = 0, следовательно, она исчерпала вычет по этой комнате и больше не может вернуть.

• Однако на протяжении жизни она вправе дополучить еще 1 000 000 вычета (ведь максимум составляет 2 000 000), если приобретет еще какие-либо объекты недвижимости.
• Если остаток имущественного налогового вычета меньше налоговой базы, то вернутся деньги в пределах остатка.
• Пример 6

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 рублей НДФЛ. Она купила долю в квартире за 1 700 000 рублей 5 лет назад и хочет воспользоваться правом на возмещение расходов.

За 2016 год она получит 65 000. Остаток: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000.

За 2017 год ей компенсируют в размере еще 65 000. Остаток: 1 200 000 — 500 000 = 700 000 рублей.

За 2018 год она вернет еще 65 000. Остаток: 700 000 — 500 000 = 200 000.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов переносится точно так же. Но проценты возмещаются:

• после полной компенсации основных расходов — стоимость квартиры;
• по мере погашения процентов — вы погасили проценты за год, значит, в следующем году можете их возместить, предоставив справку из банка.

Пример 7

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 налога. Она купила дом с помощью ипотечных средств. Стоимость дома — 3 000 000 рублей. Расходы на проценты в общем — 4 000 000. Она успела подать декларации в декабре 2018 года.

За 2015 год она вернет 65 000, а остаток по основным расходам составит: 2 000 000 (берется максимум вычета, т. к. фактические расходы больше максимума) — 500 000 = 1 500 000.

За 2016 она получит так же 65 000, т. е. в декларации 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года, такова. Остаток на следующий год: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000.

За 2017 год ей переведут 65 000. Остаток: 1 000 000 — 500 000.

В 2019-ом она снова подаст заявление и справку с работы. Ей вернут за 2018 год 65 000. Остатка нет, вычет по расходам на жилье полностью исчерпан.

Теперь она может возвращать проценты, начиная с 2021 года, либо уже в 2020-ом может получать компенсацию по месту работы — с ее зарплаты не будет удерживаться НДФЛ в течение 6 лет (3 000 000 / 500 000 = 6 лет). 3 000 000 — это максимум вычета по процентам, берется максимум, т. к. фактические расходы больше.

Как узнать, получал ли налогоплательщик ранее вычет

Имущественный вычет дается единожды в жизни каждому гражданину, если он имел расходы на приобретение, строительство или ремонт жилья. Получал ли налоговый вычет при покупке квартиры гражданин, указано в базе «АИС-налог», поэтому подавать второй раз на возмещение нет смысла — вы получите отказ.

ИФНС хранит информацию не только об использовании права на возмещение, но и об остатках, если вы не вернули максимум, так что никаким образом дважды и более возместить расходы не получится. Но если оформить право собственности на другого человека — например, на супруга, то он может получать возврат по мере выплачиваемого годового НДФЛ.

Важно! Можно получить вычет за жилье, оформленное на своего несовершеннолетнего ребенка, но он будет учтен в качестве использования вашего единоразового права, тогда как ребенок после 18 лет может получить самостоятельное возмещение.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8

Гаврилова Ольга купила квартиру за 2 800 000 рублей. Ее зарплата в 2015 году составляла 600 000 рублей. В 2016 году она заработала 540 000 рублей. В 2017 году ее доход — 800 000 рублей. А в 2018 году она заработала 700 000 рублей. Гаврилова уже получила вычет за 2015 год и теперь хочет продолжить возмещение расходов. Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ. 

Заполнение декларации удобно начинать с конца.

Пример заполнения за 2016 год:

1. Лист Д1 — здесь укажите данные о вашей квартире: адрес, сумму расходов (если они больше 2 000 000 рублей, то нужно вписывать 2 000 000, т. к. это максимум возмещаемых расходов), дату регистрации прав, год начала применения вычета. В первый раз графы «остаток имущественного налогового вычета» 170 и 160 не заполняются. Обратите внимание, в графе 230 нужно указать остаток, переносящийся на новый год. По нашему примеру: 2 000 000 (максимум вычета) — 600 000 (использованная часть = доходы за год) = 1 400 000 рублей.
2. Лист А. Заполняется с помощью справки 2-НДФЛ. Если у вас только одно место работы, то заполнить страницу не сложно — перепишите итоги из справки. Если вы работаете не в организации, а по договорам ГПХ, то используйте такой договор для указания реквизитов источника.
3. Раздел 2. Необходимо вписать данные из прошлых листов. Руководитесь подсказками в скобках под графами.
4. Раздел 1. Здесь записывается итог. Выберите код «2» — возврат из бюджета. КБК — важно указать правильный код бюджетной классификации. Для операций по возмещению действует код, указанный в образце. Ваш ОКТМО — территориальный признак, если вы не знаете его, то используйте сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на сайте ФНС. 
5. Титульный лист — опирайтесь на паспорт. Дату не ставьте, если не собираетесь в тот же день сдать форму в ИФНС.

1. Скачать этот образец можно отсюда.
2. Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год тут.
3. Пример заполнения за 2017 год:

1. Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2018 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
2. Лист А заполняется стандартно.
3. Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
4. Раздел 1 — стандартное заполнение.
5. Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2017. В этой форме не указывается адрес.

• Скачайте этот бланк здесь.
• Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно отсюда.
• Пример заполнения за 2018 год:

Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте. А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год. У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2018 год ей вернется 7 800 рублей. 

Приложение 1 — бывший лист А. Заполнение стало короче.

1. Раздел 2 — итоги прошлых страниц.
2. Раздел 1 — результат. 
3. Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии. 
4. Скачать образец можно по ссылке.
5. Скачать бланк для заполнения декларации за 2018 год здесь.

Итоги

1. НК РФ позволяет использовать вычет за 3 последних года.
2. Вычет охватывает трехлетний период, если право на него возникло также 3 года назад или ранее.
3. Для получение вычета за 3 года нужно подавать 3 отдельные декларации.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/vychet-po-predydushhim-godam-i-ostatok-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pereshedshij-s-predydushhego-goda-v-3-ndfl/